Ingaande 2014 zijn de percentages van de belastingrente verhoogd. Het is nu erg nadelig om belastingrente te moeten betalen. Hoe kunt u dit nadeel beperken of zelfs voorkomen?

• Met ingang van 2014 verhoging percentages belastingrente
• Wat kunt u doen om verschuldigde belastingrente te voorkomen of te beperken?
• Hoe kunt u verschuldigde belastingrente over 2013 voorkomen of beperken?

Met ingang van 2014 verhoging percentages belastingrente
Met ingang van 2013 is de tot dan geldende heffingsrente vervangen door de belastingrente. Door deze wijziging is het zogenoemde sparen bij de belastingdienst veel minder aantrekkelijk geworden.

Met ingang van 2014 zijn de belastingrentepercentages fors verhoogd.

De belastingrente voor de inkomstenbelasting wordt gelijkgesteld aan de wettelijke rente voor niet-handelstransacties met een minimum van 4 procent. Momenteel bedraagt de wettelijke rente voor niet-handelstransacties 3 procent.

De belastingrente voor de vennootschapsbelasting wordt gelijkgesteld aan de wettelijke rente voor handelstransacties met een minimum van 8 procent. Momenteel bedraagt de wettelijke rente voor handelstransacties 8,25 procent.

Bent u belastingrente verschuldigd, dan bedraagt nu de in rekening gebrachte belastingrente voor te betalen inkomstenbelasting dus 4 procent en voor te betalen vennootschapsbelasting zelfs 8,25 procent!

Wat kunt u doen om verschuldigde belastingrente te voorkomen of te beperken?
Als u belastingrente moet betalen, dan bent u dit verschuldigd vanaf 1 juli van het jaar volgend op het belastingjaar tot aan de vervaldatum van de (laatste) betalingstermijn van de aanslag. Voor de inkomsten- en vennootschapsbelasting is dit zes weken na dagtekening van de aanslag.

Er gelden enkele uitzonderingen.

De eerste uitzondering geldt als u vóór 1 mei van het jaar volgend op het belastingjaar om een voorlopige aanslag verzoekt en de belastingdienst legt deze voorlopige aanslag op overeenkomstig het verzoek. Er wordt dan geen belastingrente berekend bij het opleggen van de voorlopige aanslag. Om hiervoor in aanmerking te komen moet het verzoek per internet met gebruikmaking van de DigiD-code zijn gedaan en vóór 1 mei door de belastingdienst zijn ontvangen.

De tweede uitzondering geldt als u vóór 1 april van het jaar volgend op het belastingjaar de aangifte indient en de belastingdienst legt de (voorlopige) aanslag op overeenkomstig de aangifte. De belastingdienst volgt dan dus uw aangifte. Ook dan wordt geen belastingrente berekend bij het opleggen van de (voorlopige) aanslag. Om hiervoor in aanmerking te komen moet de aangifte per internet met gebruikmaking van de DigiD-code zijn gedaan en vóór 1 april door de belastingdienst zijn ontvangen.

Dient u het verzoek of de aangifte later in dan de hiervoor genoemde data en volgt de belastingdienst het verzoek of de aangifte, dan geldt een maximum aan de periode waarover belastingrente kan worden berekend.

Wijkt de belastingdienst af van uw verzoek of van uw ingediende aangifte, dan geldt de eerder vermelde hoofdregel (berekening belastingrente tot aan de vervaldag van (laatste) betalingstermijn van de aanslag). Er geldt dan niet een mogelijk eerder verstrijkende maximale periode. Het is dus aan te raden om een zo realistisch mogelijk verzoek en een zo correct mogelijke aangifte in te dienen. U vergroot daardoor de kans dat de belastingdienst niet afwijkt bij het opleggen van de aanslag en dus dat het betalen van belastingrente wordt voorkomen of beperkt.

Hoe kunt u verschuldigde belastingrente over 2013 voorkomen of beperken?
U kunt het volgende doen om te voorkomen dat de belastingdienst belastingrente over verschuldigde belasting over 2013 in rekening brengt of om verschuldigde belastingrente te beperken:

• Ontvangt de belastingdienst vóór 1 mei 2014 een verzoek om een voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2013 of een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2013 op te leggen en legt de belastingdienst de voorlopige aanslag overeenkomstig het verzoek op, dan wordt bij deze aanslag geen belastingrente in rekening gebracht.
Maakt u gebruik van de uitstelregeling voor het indienen van uw aangifte? Dan kunt u dus door tijdig (vóór 1 mei 2014) een realistisch verzoek tot het opleggen van een voorlopige aanslag in te dienen de te betalen belastingrente voorkomen of beperken. U betaalt dan geen belastingrente op de voorlopige aanslag. Moet u op een nadere voorlopige aanslag of op de definitieve aanslag belasting bijbetalen, dan bent u alleen belastingrente verschuldigd over deze bijbetaling.
• Ontvangt de belastingdienst vóór 1 april 2014 de aangifte inkomstenbelasting 2013 of de aangifte vennootschapsbelasting 2013 en volgt de belastingdienst deze aangifte, dan wordt bij deze (voorlopige) aanslag geen belastingrente in rekening gebracht.
Vanaf 1 maart 2014 kunt u gebruik maken van de door de belastingdienst vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting. Wilt u gebruik maken van de vooraf ingevulde aangifte, dan heeft u dus maximaal een maand te tijd om de aangifte inkomstenbelasting in te dienen.

Conclusie
Ingaande 2014 zijn de percentages van de belastingrente verhoogd. Door deze verhoging is het nu erg nadelig om belastingrente te moeten betalen.

Moet u belastingrente betalen dan bent u dit verschuldigd vanaf 1 juli van het jaar volgend het belastingjaar tot aan de vervaldatum van de (laatste) betalingstermijn van de aanslag. Voor de inkomsten- en vennootschapsbelasting is dit zes weken na dagtekening van de aanslag.

Als de belastingdienst tijdig (vóór 1 april) uw aangifte of tijdig (vóór 1 mei) een verzoek tot het opleggen van een voorlopige aanslag ontvangt en de belastingdienst legt een (voorlopige) aanslag op overeenkomstig de aangifte of het verzoek, dan wordt bij deze aanslag geen belastingrente in rekening gebracht. Verzoekt u na deze data om een voorlopige aanslag of dient u na deze data de aangifte in en de belastingdienst volgt uw verzoek of aangifte, dan geldt een maximum aan de periode waarover belastingrente kan worden berekend.

Voor een voorkoming of beperking van verschuldigde belastingrente loont het dus vaak om zo vroeg mogelijk een realistisch verzoek tot een voorlopige aanslag in te dienen of om zo vroeg mogelijk een zo correct mogelijke aangifte in te dienen.